.png)
오늘은 기한 전 납부하지 않으면 최대 40%의 가산세가 부과되는 부가가치세의 대상별 신고 기간, 가산세 종류 및 부과 방법, 미리채움 서비스, 절세 방법 대해 자세히 살펴보겠습니다.
부가가치세 신고 바로가기
확정 부가가치세 대상별 신고 기간
신고 대상
📌 일반과세자의 경우에는 연간 2회, 매년 1월과 7월에 신고 및 납부를 해야 합니다.
📌 간이과세자의 경우에는 연간 1회, 매년 1월에 신고 및 납부를 해야 합니다.
📌 법인사업자의 경우 연간 4회, 신고 및 납부를 해야 합니다.
신고 기간
| 과세 기간 | 과세 대상 및 기간 | 신고 및 납부기간 | ||
| 제 1기 | 예정신고 | 법인사업자 | 1월 1일 ~ 3월 31일 | 4월 1일~ 4월 25일 |
| 확정신고 | 법인사업자 | 4월 1일 ~ 6월 30일 | 7월 1일 ~ 7월 25일 | |
| 개인/일반사업자 | 1월 1일 ~ 6월 30일 | 7월 1일 ~ 7월 25일 | ||
| 제 2기 | 예정신고 | 법인사업자 | 7월 1일 ~ 9월 30일 | 10월 1일 ~ 10월 25일 |
| 확정신고 | 법인사업자 | 10월 1일 ~ 12월 31일 | 다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일 | |
| 개인/일반사업자 | 7월 1일 ~ 12월 31일 | 다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일 | ||
* 2025년의 경우 설 명절로 인해 신고 및 납부 기간이 1월 31일까지로 변경
* 간이과세자 중 연매출 4,800만원 미만인 사업자인 경우, 부가세 신고는 필수지만 납부는 면제
부가가치세 신고 바로가기
가산세 종류 및 부과 방법
무신고 가산세
일반 무신고 vs 부당 무신고
일반 무신고란, 신고 기한을 실수로 놓쳐 기한 내에 신고하지 못한 경우를 말합니다. 이는 납부세액의 20%의 가산세가 부과됩니다.
부당 무신고란, 고의로 누락하여 신고하지 않은 경우를 말하며, 이는 일반 무신고의 2배인 납부 세액의 40%가 부과됩니다.
과소신고 가산세
과소신고 가산세란, 실수로 기재해야 하는 항목을 빠뜨리거나, 잘못 기재하는 경우를 말합니다. 이는 무신고 가산세와 마찬가지로 경우에 따라 최대 40%가 가산세로 부과됩니다.
일반 과소신고 vs 부당 과소신고
일반 과소신고 시에는 납부 세액 등의 10%가 부과되며, 부당 과소신고 시에는 납부세액의 40%의 가산세가 부과됩니다.
납부 / 환불 불성실 가산세
납부/환불 불성실 가산세란, 정해진 납부 기한까지 세금을 납부하지 않거나, 과소 납부했을 때, 또는 환급받아야 할 세액보다 많이 환급받은 경우에 부과됩니다.
이는 일수 x 이자율로 계산되기 때문에, 납부가 늦어지면 늦어질수록 세금이 늘어나기 때문에 신속하게 처리하시는 것이 중요합니다.
계산 방법
미납세액 (초과 환급 세액) * 지연/경과 일수 * 이자율 0.022% (1일 22/ 100,000)
세금계산서 발급 / 전송 불성실 가산세
세금계산서 발급 / 전송 불성실 가산세란, 세금계산서를 정해진 기한 내에 발급하지 않았거나, 지연된 경우, 고의로 조작하거나 허위 사실이 발생한 경우 등의 상황에 따른 가산세가 부과된 것을 말합니다.
계산 방법
세금계산서 지연 발급: 공급가액 *1%
세금계산서 미발급 가산세: 공급가액
*2%
세금계산서 기재 불성실 가산세: 공급가액 *1%
세금계산서 등 가공
발급 가산세: 공급가액 *3%
세금계산서 등 위장 발급 가산세: 공급가액 *2%
세금계산서
등 공급가액 과다 기재 발급 가산세: 과다 기재 공급가액 *2%
부가가치세 신고 바로가기
미리채움 서비스
미리채움 서비스란, 국세청에서 제공하는 자료를 기반으로 하는 온라인 세무 서비스입니다.
이는 납세자가 간편하게 세금 신고를 할 수 있도록 홈택스에 저장된 근로소득, 사업소득, 금융소득, 기타소득 등의 자료를 불러와 자동으로 채워주는 기능을 제공합니다.
이후 자동으로 기재된 정보를 확인하고 수정하는 것 만으로도 신고가 가능하여 시간을 절약할 수 있습니다.
따라서 미리채움 서비스 이용 시에는, 보다 편리하게 세금 신고를 진행하실 수 있습니다.
절세 방법
부가가치세 신고 시에 세금을 줄이는 방법으로는 매입 세액을 가능한 한 많이 공제받는 것입니다. 따라서 사업과 관련된 모든 지출 서류들을 철저하게 준비하는 것이 중요한데요.
그 예로는
세금계산서, 현금 영수증, 신용카드 매출 전표
등이 포함됩니다. 이러한 서류들을 잘 정리해 놓을 경우에는, 매입 세액 공제를
통해 부가가치세 신고 시, 납부해야 할 금액을 줄일 수 있습니다.
홈택스에 등록한 사업용 카드의 사용 내역 외에 따로 등록하지 않은 카드 매입
내역의 경우에는 부가세 신고용으로 증빙 자료를 따로 정리해 두셔야 하며,
종이 세금계산서 및 계산서의 경우에도 꼼꼼하게 체크하여 따로 모아두셔야
합니다.
부가가치세 신고 바로가기
